1天亏掉1个亿:曾造假300亿的康美药业又“爆雷” 业绩变脸遭问询

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1天损失10亿!造假300亿的公司再次“雷霆万钧”,业绩大变样。上交所赶紧询问:是不是又装病了?

2018年,前医药白马股康美药业(现“圣康美”,600518)财务造假案震惊全国。

现在,一个业绩修正公告让它再次引起关注。根据4月16日晚的公告,圣康美预测2020年亏损244.8-299.2亿元,而此前预测亏损148.5-178.2亿元。

即使按照估计的最小损失,以一年的工作日数计算,也相当于平均每天损失1亿元左右。

同日,上交所迅速发出询证函,要求公司说明减值迹象出现的具体时间,公司最迟在本期计提相关减值准备的合理性和审慎性,前期是否存在减值准备不足的情况,前期是否存在虚假表现或调整后的利润。

大幅修正业绩预期,预计亏损近300亿英镑

16日晚,圣康美披露业绩预测修正公告,预测2020年净利润将亏损244.8亿元至299.2亿元。该公司曾预计2020年净利润亏损148.5亿元至178.2亿元。本公司对2020年合并报表范围内的商誉、应收账款、固定资产、在建工程和存货进行了减值测试,并计提了充分的减值准备。

修正绩效预测的主要原因如下:

(1)受新冠肺炎疫情和公司债务本息偿还的影响,经营现金流导致销售收入大幅下降;同时,为了加快资金回笼,保证主营业务中中药材的稳定产销,公司采取了各种措施,包括但不限于销售部分代理权即将到期的医疗器械产品折价,特别是处理即将到期的医疗器械产品大折价,导致公司销售额和利润大幅下降。

(2)鉴于存货等资产管理不善,公司内部控制存在重大缺陷,随着资产清查、评估、审计程序的进一步深入,已知存货等部分资产的历史入账成本高于公允价值,市场交易不活跃。公司库存资产存放在西宁、青海等地的仓储管理混乱。在相关部门的支持下,公司资产清查核实专项工作组对清查出的资产进行了初步全面清查。经初步估算,相关资产的可变现价值大幅减损。根据审慎原则,本公司在2020年合并报表范围内的商誉、应收账款、固定资产、在建工程和存货发生减值

测试并做了充分的减值计提。其中,商誉减值约4400万元、信用减值约10亿元、工程及固定资产减值约15亿元、存货减值约203亿元;针对可能面临的投资者民事诉讼索赔,公司期末补充计提或有诉讼支出5亿元。若剔除大额减值因素等影响,公司核心业务保持稳定。

同时,ST康美作出风险提示,本次业绩预告修正后,预计公司净资产为负值,根据《上海证券交易所股票上市规则》的规定,预计公司股票将在2020年年度报告披露后被实施退市风险警示。

在ST康美发布业绩修正公告后不到20分钟,公司再次发布公告称收到问询函。上交所要求公司说明减值迹象出现的具体时点,公司迟至本期才计提相关减值的合理性、审慎性,是否存在前期计提不足的情形,是否存在前期业绩虚假或调节利润的情形。

曾是千亿白马股,

康美爆雷全过程回顾

康美药业2001年3月19日在上交所上市,主营业务为中药饮片、中成药、化学药剂等产品的生产、销售,公司实际控制人为马兴田、许冬谨夫妇,产品供应广东省以及外省不少中医院使用。

康美药业因造假而被立案调查前,公司市值最高时达1300多亿元,为市场关注的千亿市值白马股,目前市值仅有102亿元。

1、康美公告财务“差错”

2018年4月29日,康美药业发布了一份《关于前期会计差错更正的公告》。公告几乎将2017年财报结果推翻,即对2017年报中包括货币资金、存货、营收等14项会计错误更正,尤其夸张的是2017年货币资金多计算了299亿元。

2、正中珠江被立案调查

2019年5月9日,因在康美审计中涉嫌违法违规,证监会向广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)开出了《调查通知书》,对正中珠江进行立案调查。

3、康美存在假存款、假收入

2019年5月17日,证监会通报,2018年底证监会日常监管发现,康美药业财务报告真实性存疑,涉嫌虚假陈述等违法违规,证监会当即立案调查。已初步查明,康美药业披露的2016至2018年财务报告存在重大虚假,涉嫌违反《证券法》第63条等相关规定。一是使用虚假银行单据虚增存款,二是通过伪造业务凭证进行收入造假,三是部分资金转入关联方账户买卖本公司股票。

4、康美深夜公告道歉,主动ST

证监会通报后,康美药业在2019年5月17日深夜公告道歉,并主动ST。康美在公告称,经公司核查,公司与相关关联公司存在88.79亿元的资金往来,该等资金被相关关联公司用于购买公司股票。

5、康美股东会董事长鞠躬道歉

2019年6月28日下午,漩涡中的ST康美在普宁召开2018年年度股东大会,审议2018年年报、董监事会工作报告、年度利润分配预案、续聘会计师事务所、拟发行债务融资产品等10项议案,均获得通过。

在与现场股东交流环节中,马兴田表示,借这次股东大会的机会,向所有股东说声“对不起”!随后,马兴田起身鞠躬致歉。

6、遭央视《焦点访谈》点名

2019年8月9日,央视焦点访谈《财务造假须严惩》专题报道点名了康得新、康美药业、辅仁药业等一批上市公司涉嫌财务造假的违法违规行为。

7、证监会再次通报康美案

2019年8月16日下午,证监会例行发布会再通报康美药业一案最新进展。证监会发言人高莉表示,2016-2018年期间,康美药业涉嫌通过仿造、变造增值税发票等方式虚增营业收入,同时涉嫌未在相关年报中披露控股股东及关联方非经营性资金占用情况,使得相关年报存在虚假记载及重大遗漏。康美药业有预谋有组织长期系统实施财务造假行为,恶意欺骗投资者,影响极为恶劣,后果极为严重。

8、康美被处罚,责任人遭市场禁入

2020年5月,证监会下达行政处罚决定,行政处罚中查清,康美药业《2016年年度报告》虚增货币资金225亿元;《2017年年度报告》虚增货币资金299亿元;《2018年半年度报告》虚增货币资金362亿元。累计虚增货币资金886亿元。公司还未按规定披露期间控股股东及其关联方累计非经营性占用116.19亿元的关联交易。

经查,2016至2018年,康美药业实际控制人、董事长马兴田等人涉嫌组织相关人员虚开和篡改增值税发票、伪造银行回款凭证、伪造定期存单,累计虚增收入近300亿元,虚增利润40亿元。

证监会表示,康美药业有预谋、有组织,长期、系统实施财务欺诈行为,践踏法治,对市场和投资者毫无敬畏之心,严重破坏资本市场健康生态。证监会发现案涉违法行为后,立即集中力量查办,持续公布执法进展,疫情期间通过多地远程视频会议方式召开听证会,听取当事人陈述申辩,并在坚持法治原则下从严从重从快惩处。

同时,证监会依法对康美药业违法违规案作出行政处罚及市场禁入决定,决定对康美药业责令改正,给予警告,并处以60万元罚款,对21名责任人员处以90万元至10万元不等罚款,对6名主要责任人采取10年至终身证券市场禁入措施。

9、马兴田被公安机关采取强制措施

2020年7月10日,康美药业发布《关于公司实际控制人被采取强制措施的公告》,称收到公司实际控制人马兴田先生家属的通知,马兴田先生因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被公安机关采取强制措施。马兴田自2020年5月份已不在公司担任任何职务。

10、康美药业发布《2020年度业绩预亏公告》

2021年1月30日,康美药业发布《2020年度业绩预亏公告》称:“针对可能面临的投资者民事诉讼索赔,公司期末补充计提或有诉讼费用50000万元。”

11、正中珠江会计所被罚没5700万元

2021年2月20日,证监会公布对正中珠江公布行政处罚决定书,因在康美药业审计业务中涉嫌违反相关法律法规,2019年正中珠江会计师事务所被立案调查。证监会决定对正中珠江会计师事务所责令改正,罚没5700万元。

4月16日晚,ST康美还公告了投资者民事诉讼索赔进展,中证中小投资者服务中心接受了黄梅香等56名权利人的特别授权,将作为代表人参加对公司诉讼。广州中院将适用特别代表人诉讼程序审理本案。